新兴县人民政府关于2023年度县级预算执行

　　和其他财政收支的审计工作报告

　　新兴县审计局局长   伍文才

主任、各位副主任、各位委员：

　　我受县人民政府委托，报告2023年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

　　根据审计法及相关规定，经县委审计委员会批准，县审计局审计了2023年度县级预算执行、决算草案和其他财政收支情况。审计结果表明，在县委、县政府的正确领导下，全县各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻习近平总书记对广东系列重要讲话和重要指示精神，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，认真落实县委“135”发展战略和县委“138”具体部署，推动全县经济社会高质量发展不断实现新变化、取得新成效。

　　——强化统筹收支管控。一是抓好组织收入，力保财政收支平稳运行，全县一般公共预算收入完成147493万元，增长3.21%。二是抓好财政支出，落实过“紧日子”要求，压减一般性支出251万元，压减率5.19%。三是积极向上争取债券，共获新增债券额度146000万元，新增债券当年已支出完毕。

　　——持续增进民生福祉。一是不断加大民生类资金支出，聚焦保障和改善民生,全县民生类支出397088万元，同比增长12.3%。二是兜牢兜实“三保”底线，统筹财力予以优先保障，2023年全县“三保”支出233402万元，保障全县经济社会平稳运行。

　　——深入推进“百千万工程”。整合优化政策资源，聚力“百千万工程”落地见效。2023年统筹本级资金16618万元，大力推进强县促镇带村，促进城乡区域协调发展，抓好城乡经济高质量发展。

　　——审计查出问题的整改成效良好。相关单位认真落实整改责任，截至2024年10月底，2022年审计工作报告反映的68个问题，已完成整改53个，正在整改15个，整改完成率77.94%；通过上缴国库、加快拨付、调整账务等方式整改问题金额42717.7万元，制定完善相关规章制度10项。

　　一、财政管理审计情况

　　（一）本级财政管理审计

　　审计了本级预算执行和其他财政收支等情况。2023年，本级一般公共预算总收入608607万元、总支出593713万元；本级政府性基金预算总收入282599万元、总支出281055万元；本级国有资本经营预算总收入1536万元、总支出1536万元；本级社会保险基金预算总收入34612万元、总支出31080万元。审计结果表明，有关部门单位认真贯彻县委、县政府决策部署，落实积极

　　的财政政策，深入推进财政预算改革，财政收支保持平稳运行。发现的主要问题：

　　1.预算编制不规范。一是未按规定将公办幼儿园保教费1387.51万元纳入预算管理；二是未按规定将重点项目的预算绩效目标随县级预算草案提交本级人民代表大会审查。

　　2.资金支出监管不严。一是有4个单位驻镇帮镇扶村项目资金预算执行率低于50%，涉及未执行金额620.20万元;二是动用预备费未提请本级政府审定;三是未及时对生态公益林效益补偿对象的账户信息进行更新，导致向1225名已死亡人员账户发放补偿资金5.41万元;四是有1个单位对专项资金进行二次分配未履行审批手续，涉及金额39万元。

　　3.绩效管理工作落实不到位。一是有2个预算单位的2个重点项目未按要求公开项目预算绩效目标；二是有油茶营造林项目由于缺乏后续的抚育管护，造成个别造林点的造林保存率较低。

　　（二）部门预算执行审计

　　审计结果表明，有关部门单位落实深化预算管理改革要求，预算执行情况总体较好。发现的主要问题：

　　1.部门预算管理不规范。有1个单位编制部门预算时未按“城市基础设施配套费支出”的列支范围编制预算支出；有1个单位的2个预算项目未按规定开展绩效自评工作。

　　2.财政资金管理不到位。有3个单位超范围使用专项资金12.63万元；有2个单位挪用专项资金12.28万元；有2个单位闲置专项资金327.3万元；有3个单位未及时收缴非税收入27.13万元。

　　3.经费支出不合规。有2个单位超预算列支公务接待费0.4万元；有3个单位超预算列支公务用车运行维护费5.66万元；有5个单位经费支出报销手续不完善，涉及300.86万元。

　　二、地方政府债券管理使用审计情况

　　审计结果表明，有关单位能加强地方政府债券管理，发挥债券资金作用。发现的主要问题：

　　个别债券项目进度缓慢。一是有2个碧道建设项目因资金问题暂缓建设；二是有1个文旅基础设施项目因用地问题推进缓慢；三是有1个学校建设项目未能按规定的时间竣工。

　　三、重大政策落实审计情况

　　（一）优化营商环境审计

　　审计结果表明，有关单位能持续推进优化营商环境政策措施落实，深化重点领域和关键环节改革，优化营商环境工作取得新突破。发现的主要问题：

　　1.政府采购政策落实不到位。虽然顺利开展远程异地开标工作，但是尚未实现远程异地评标。

　　2.政务服务环境仍需改善。一是未能推行水电气业务线上联办模式；二是未实现天然气管网互联互通，构建城市天然气供应“一张网”；三是未落实工程分期竣工联合验收工作；四是未对工程建设项目立项规划许可阶段、工程规划许可阶段及施工监督阶段实现整合测绘；五是未按规定发布典型案例和法律风险防范实用指南。

　　3.招商引资效率有待提升。一是未按规定制定常态化企业服务计划表，推进招商引资项目企业服务全覆盖；二是未按规定建立招商项目合同惠企政策兑现监管机制，将合同政策兑现列入招商工作绩效考核。

　　（二）镇域经济发展情况审计

　　审计结果表明，2023年我县乡镇企业法人数量、个体工商户数量等镇域经济发展监测指标呈上升趋势。发现的主要问题：

　　1.镇经济发展监测指标未达预期。12个镇均有2至5个经济发展监测指标未达预期目标。

　　2.项目监管不严。有1个养殖小区项目在未办理动物防疫条件合格证的情况下投产。

　　3.乡村振兴规划设计不合理。有2个镇乡村振兴规划存在项目设计不科学、可操作性不强情况。

　　4.行政执法平台使用不规范。有2个镇的省、市执法平台之间的数据存在差异。

　　（三）省级产业转移工业园发展情况审计

　　审计结果表明，有关单位能围绕园区项目引入、用地支持、企业服务、环境保护等要素保障有序推进，促进了园区经济的发展。发现的主要问题：

　　1.基本建设程序履行不到位。有21个项目存在不同程度的项目基本建设程序问题，如未按规定编制环境影响报告表或登记表、未按规定进行社会稳定风险评估报告、未按规定进行施工图审查等。

　　2.资金使用不规范。一是有1个项目超进度支付工程款8971.10万元；二是将财政资金2936.99万元支付到预算单位实有资金银行账户；三是未按要求开立债券资金三方共管账户。

　　3.土地供应能力需提高。未按时完成地块的“三通一平”，无法向第三方交付土地，造成土地闲置。

　　4.“区域评估”工作执行不到位。未对工业用地集聚区的地质灾害危险性、节能、雷电灾害等6个事项进行“区域评估”。

　　（四）基础教育政策落实情况审计

　　审计结果表明，有关单位在推动我县基础教育政策落实等方面做了大量工作，进一步推动基础教育事业发展。发现的主要问题：

　　1.基础教育建设未达预期。一是有13所学校未按时完成增加学位项目建设；二是部分幼儿园教师持有教师资格证比例低于65%、保教人员和幼儿的人数比低于1:10至1:7的比例；三是部分中学研究生学历的专任教师占比不足15%。

　　2.基础教育课程设置不合理。一是部分学校的《数学》《英语》等课程课时超量，《思想品德》《信息技术》等课程课时缩量；二是部分中学课程课时时长为40分钟，未按规定45分钟设置。

　　3.基础教育财政资金使用不规范。一是未及时支付生均公用经费538.37万元；二是有3所学校的4个项目多结工程款20.97万元；三是有3所学校3个项目未及时支付工程款25.25万元；四是部分学校先签合同后履行政府采购程序、未履行政府采购程序等。

　　（五）卫生服务体系建设情况审计

　　审计结果表明，有关单位能贯彻落实卫生服务体系高质量发展的决策部署，持续推动卫生服务体系改革。发现的主要问题：

　　1.部分医疗机构未达执业标准。一是有1家乡镇卫生院3名医师均不具有主治医师及以上职称；二是有1家二级医院人员编制与床位比低于1.4；三是有1家二级医院中医药人员占医药人员比例低于60%。

　　2.基层医疗卫生特殊紧缺人才引进难、留住难。2017年至2021年共引进人才211人，未能完成引进250人任务。截至2023年11月，有93人离职，流失率高达44.10%。

　　3.药品和医用耗材采购监管不严。一是有2家医院未按规定优先采购中选药品，增加患者负担121.07万元；二是有3家医院未按规定结合单位往年药品耗材需求报量，少报量金额75.97万元；三是有2家医院未按时限完成人工关节集采约定采购任务，涉及金额77.6万元。

　　四、政府投资项目和民生资金审计情况

　　（一）政府投资项目审计情况

　　1.政务信息系统建设和网络安全情况审计

　　审计结果表明，有关单位能贯彻落实上级关于政务信息建设部署要求，网络安全管理和信息化水平稳步提高。发现的主要问题：

　　（1）政务信息系统闲置，有2个单位所管理的信息系统闲置，未能发挥应有效能。

　　（2）信息系统管理不到位。有1个单位的信息系统自2022年6月投入使用至今未进行验收；有4个单位的信息系统未及时办理资产入账。

　　（3）信息网络安全建设不够重视。有2个单位新建信息化项目网络安全预算低于项目总预算的5%；有2个单位信息系统的数据库、操作系统、机房等最高管理员权限委托企业人员负责。

　　2.国道G359线新兴县城至阳春交界段路面改造工程建设情况审计

　　审计结果表明，G359路面改造工程的实施，提高了道路通行能力和服务水平，保障了行车安全。发现的主要问题：

　　（1）基本建设程序不规范。一是项目未经环评批复擅自开工；二是施工单位未按设计图纸和技术规范要求进行施工和检测；三是桥梁加固关键工序未按要求保存影像资料。

　　（2）工程管理不到位。一是未对原道路交通牌、波形钢板护栏以及完工后的电线、变压器进行回收处置，造成损失41.66万元；二是未严格控制建设成本，导致增加投资35.14万元；三是参建单位涉嫌违法分包部分工程71.79万元；四是对现场设施的安全隐患未进行整改；五是多计工程价款291.58万元、勘查设计费22.98万元；六是项目工期比计划时间迟一年。

　　3.镇村级生活污水处理设施建设与绩效情况审计

　　审计结果表明，有关单位积极推进辖区镇村生活污水治理工作，基本完成了省市下达的治理任务。发现的主要问题：

　　（1）项目资金使用不规范。有4个项目未按工程进度支付进度款，多支付591.94万元。

　　（2）项目监管不严。一是有9个镇村生活污水处理项目存在未按图施工和偷工减料问题，涉及金额3112.69万元；二是有3个生活污水处理项目部分材料价格异常，潜在损失浪费271.74万元；三是有1个镇村生活污水处理项目未完成初步设计就进行工程总承包项目发包；四是有9个村级生活污水处理项目未办理施工许可证就开工。

　　（3）项目运行效果不理想。一是有10座镇级污水处理厂负荷运行率低于70%，大部分为40%左右;二是有175个村级污水处理设施存在异常仍按正常标准支付运维费用;三是有3个镇共14个村级生活污水处理站存在长时间停运问题;四是有1个镇的农村生态净水工程竣工验收1年以上未移交运维单位运维，也未投入使用;五是有2座镇级污水处理厂欠缴运维费用停运64天，期间无法处理生活污水。

　　（二）民生资金审计情况

　　1.撂荒农田复垦复耕专项资金管理和使用情况审计

　　审计结果表明，各单位充分认识粮食安全和耕地撂荒问题整治的必要性和紧迫性，积极推进撂荒耕地复耕复种整治。发现的主要问题：

　　（1）验收资料不够完善。业务主管部门对完成验收的复耕复种撂荒耕地未能提供逐级验收资料。

　　（2）资金使用进度缓慢。有3个乡镇的撂荒耕地复耕复种奖补资金共计61.04万元尚未支出。

　　（3）部分耕地撂荒问题回潮反弹。有5个已通过复耕复种验收的地块已经杂草丛生，再次撂荒。

　　2.医保基金使用管理情况审计

　　审计结果表明，有关单位能持续推进医疗保障制度改革，医疗保障水平得到稳步提高。发现的主要问题：

　　（1）未及时支付医保基金。应付未付定点医疗机构困难群众医疗救助费用114.68万元。

　　（2）医保基金使用不规范。有9家公立医疗机构存在超标准收费、重复收费、过度诊疗等问题，导致多付医保基金26.46万元。

　　3.居家养老上门服务资金使用管理情况审计

　　审计结果表明，有关单位能推进养老服务体系建设工作，为老年人提供多元化服务。发现的主要问题：

　　（1）未按合同约定支付进度款。未按照合同约定，提前将居家养老上门服务资金拨付到养老服务公司。

　　（2）未开展满意率调查。未按要求组织或委托第三方评估机构对服务对象每年度满意率调查，导致未能掌握养老服务公司的养老服务工作开展情况。

　　（3）未按合同条款提供上门服务。有1家养老服务公司上门服务19名对象，身体照护服务的次数均没有达到至少1次/周的要求，完成率为0。

　　五、国有资产管理审计情况

　　（一）企业国有资产审计

　　审计结果表明，我县国有企业经营能力较弱，企业盈利能力不足，国有资产、资本运营效率不高。发现的主要问题：

　　1.会计核算不规范。有1家国有企业多计管理费用24.25万元；有5家国有企业少计收入20.54万元；有1家国有企业多计收入4.22万元；有2家国有企业未按规定计提固定资产折旧费用；有4家企业未按规定摊销待摊费用。

　　2.固定资产管理不到位。有4处资产闲置未能盘活，造成损失浪费；有3处资产出租超出规定的租赁期限；有1家国有企业未能收回租金收入26.76万元；有1家国有企业未按规定登记固定资产入账。

　　3.股权投资收益处置不合规。有4家国有企业投资收益未按规定上缴县财政，涉及金额305万元。

　　（二）行政事业性单位国有资产审计

　　审计结果表明，有关部门单位能逐步加强国有资产管理，不断提升资产管理水平。发现的主要问题：

　　1.资产登记、核算不完整。有2个单位固定资产未按规定登记入账，涉及金额163.61万元；有2个单位未按规定办理固定资产权属登记；有1个单位未能及时将长期已投入使用的在建工程转增固定资产,涉及金额361.75万元。

　　2.资产处置不合规。有1个单位固定资产处置未经集体决策。

　　（三）国有自然资源资产审计

　　审计结果表明，相关乡镇能够贯彻落实生态文明建设的决策部署，推动生态环境保护。发现的主要问题：

　　责任履行不到位。一是有6宗6.27亩违法占用耕地未落实整改；二是未按文件要求制定林业普法规划和年度实施计划；三是高标农田管护人员缺位，未按要求督促村委会聘请管护人员。

　　六、审计建议

　　（一）切实做好预算编制和执行管理。强化预算执行全过程管理和监督，进一步完善资金分配制度，规范财政收支行为，切实提高预算执行效果。着力推进专项资金规范使用，提高资金使用效益，尽快形成对经济的有效拉动。规范政府投资项目建设管理，加快在建项目进度，加强项目投资控制，及时办理结算、决算、转固，有效发挥投资在稳增长中的关键作用。

　　（二）切实加强全面预算绩效管理。健全完善全过程预算绩效管理工作机制，强化事前绩效评估管理，实现政策制定与地方财力、预算编制有效衔接。深化部门（单位）整体支出绩效评价，进一步扩大财政重点绩效评价范围，推动提高政策和项目实施整体绩效。进一步强化绩效评价结果运用，建立绩效评价成果与预算编制、预算执行挂钩的有效管理机制。

　　（三）切实推动政策措施落地生效。落实县委“135”发展战略、“138”具体部署，认真落实稳预期、稳增长、稳就业政策举措。积极围绕全县发展大局，充分发挥区位、产业、人文“三大优势”，把产业发展、招商引资、“百千万工程”、绿美新兴生态建设等大事要事逐项落实落细落到位。

　　（四）切实防范化解风险隐患。进一步加强专项债券投后管理，强化债券资金用途监督，促进债券资金加快投入使用形成实物工作量，确保资金规范安全高效使用。进一步加强对国有企业的组织管理，健全“三重一大”决策制度，强化日常经营绩效考评监督，切实提升运营风险防控能力。进一步加强全口径严口径债务监管，严禁变相举债、虚假化债，坚决遏制新增隐性债务。

　　本报告反映的是县级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，对这些问题，县审计局已依法征求被审计单位意见并出具审计报告。有关部门和单位正在积极整改。县审计局将加强跟踪督促，按有关规定报告全面整改情况。

　　主任、各位副主任、各位委员：

　　今年是中华人民共和国成立75周年，是实现“十四五”规划目标任务的关键一年。审计机关将更加紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大和二十届二中、三中全会精神，深入学习贯彻习近平总书记视察广东重要讲话、重要指示精神，按照县委、县政府部署要求，依法忠实履职尽责，自觉接受县人大及其常委会监督，以高质量的审计监督保障执行、促进发展，为新兴现代化建设贡献审计力量！

　　报告完毕，请予审议。